Lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15

Mới đây Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã ký ban hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15, trong đó có điều chỉnh giảm thuế GTGT. Bài viết này hướng dẫn doanh nghiệp lập hóa đơn đối với dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 406.

Ban Thường vụ Quốc hội ký ban hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15

1. Các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Tại Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15, Ủy ban thường vụ Quốc hội đã quyết định: Giảm thuế GTGT kể từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021 đối với các hàng hóa dịch vụ sau.

1.1. Nhóm dịch vụ ăn uống, lữ hành

– Dịch vụ vận tải (vận tải đường sắt, vận tải đường thủy, vận tải hàng không, vận tải đường bộ khác);

– Dịch vụ lưu trú;

– Dịch vụ ăn uống;

– Dịch vụ của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch.

1.2. Nhóm dịch vụ nghệ thuật, giải trí

– Sản phẩm và dịch vụ xuất bản;

– Dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

– Tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí;

– Dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác;

– Dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí.

Hàng hóa, dịch vụ trong nhóm này không bao gồm phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất, kinh doanh theo hình thức trực tuyến.

1.3. Mức giảm thuế GTGT 

Mức giảm thuế GTGT căn cứ vào phương pháp tính thuế:

– Tính thuế theo phương pháp khấu trừ: được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT;

– Tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: được giảm 30% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Doanh nghiệp cần nắm rõ phương pháp tính thuế

2. Lập hóa đơn và kê khai thuế

Từ căn cứ đã nêu ở trên, việc lập hóa đơn và kê khai thuế sẽ được hai bên bán và mua thực hiện như sau:

2.1. Đối với doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Khi lập hóa đơn GTGT để bán hàng hóa, dịch vụ (thuộc các loại được giảm thuế GTGT), tại dòng “Thuế suất thuế GTGT”, người bán ghi: Mức thuế suất theo quy định (5% hoặc 10%) x 70%; tiền thuế GTGT, tổng số tiền phải trả. Căn cứ hóa đơn bên bán đã lập, hai bên bán và mua kê khai thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

2.2. Đối với doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Khi lập hóa đơn bán hàng để bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (thuộc các loại được giảm thuế GTGT), tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi được giảm. Tại cột “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”, ghi số tiền đã giảm 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu. Tại cột “Tên hàng hóa, dịch vụ” ghi chú: “Đã giảm …đ, tương ứng 30% mức tỷ lệ trên doanh thu theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15”.

Theo quy định, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT.

Trường hợp hóa đơn đã lập nhưng chưa thực hiện tính giảm thuế GTGT thì hai bên phải lập biên bản ghi rõ sai sót, bên bán lập hóa đơn điều chỉnh và hai bên sẽ căn cứ hóa đơn điều chỉnh để kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, thuế đầu vào.

Trên đây là những thông tin mới nhất, hướng dẫn doanh nghiệp lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15. Nếu có bất cứ thắc mắc nào khi sử dụng CyberBill để tạo lập hóa đơn điện tử giảm thuế GTGT, quý khách hàng có thể liên hệ tổng đài 19002038 để được chúng tôi hỗ trợ kịp thời nhất.